Registro de Asiento Contable con Detracción 2021

Charlar del sistema de detracción no es nada nuevo, más pese a ello el sistema de detracción juega un papel fundamental en el momento de las fiscalizaciones parciales o bien terminantes por la parte de Sunat.

De manera adicional, el tema de detracciones es un tema de mucha relevancia pues una mala práctica puede acarrear a futuras contingencias.

Efectos sobre el depósito de detracciones

• Recuerda que si no efectúas el depósito de detracción de una operación de adquiere no puedes emplear el crédito fiscal.
• Cuando efectúas el depósito de detracciones, debes concretar los datos del comprobante (serie, número, monto y periodo).

Caso Práctico: Registro de Asiento Contable con Detracciones

Con data 14/02/2019 la compañía Noticias Contables S.A. presta servicios de alquiler (inmueble) a la compañía GOOGLE S.A. por un importe de S/  1,000 incluido IGV.

También, parece que con data 25/02/2019 la compañía Google S.A procede al pago con talón del importe neto de S/900  y que ese día se deposita el monto de S/100 en la cuenta de detracciones de la compañía Noticias Contables S.A.

¿Cómo se efectúa la contabilización de una factura con detracción?

PASO N° 1: Registramos los asientos contables del prestador de  servicio (Noticias Contables S.A.).

Registro de Asiento Contable con Detracción

Por el registro de la operación de venta.

Cobro del importe neto de la factura.

Por el cobro del importe neto de la factura.

Depósito en la cuenta de detracciones.

Por el ingreso del depósito en la cuenta de detracciones.

PASO N°2:  Registramos los asientos del usuario del servicio (Google S.A.)

Gasto del servicio inmobiliario.

Por la provisión del gasto del servicio inmobiliario (obviamos el destino).

Pago del importe neto de la factura de servicio

Por el pago del importe neto de la factura de servicio.

Depósito del importe en la cuenta de detracciones

FINALMENTE: Registramos el depósito del importe en la cuenta de detracciones.